Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков. Формирование резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) обусловлено спецификой страхового бизнеса.
Выплата страхового возмещения по страховому событию или ликвидация убытка иногда производится не сразу, а через определенное время после предъявления претензии страхователем.
По некоторым видам страхования, таким как страхование строительно-монтажных рисков, морское страхование, страхование ответственности, процесс урегулирования претензии может занять достаточно долгий период. В связи с этим на сумму принятых исков (претензий) страхователей страховщик создает резерв, предназначенный для финансирования заявленных, но неурегулированных окончательно убытков.
В качестве базы расчета РЗУ по всем учетным группам договоров страхования (со-страхования) принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:
со страховыми случями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику,
с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Величина РЗУ определяется на отчетную дату (квартал) по следующей формуле:
где ЗНУij – сумма заявленных, но неурегулированных убытков по i-й учетной группе договоров и j-му кварталу наступления страховых случаев, СПij – сумма страховых премий по i-й учетной группе договоров j-му кварталу досрочного прекращения (изменения условий) договора.
Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 % от ее величины.
Если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.
Расчет резерва произошедших, но незаявленны убытков. Одно из условий договора страхования – своевременное извещение страхователем страховой компании о страховом событии. Однако промежуток времени от наступления страхового события до сообщения о нем и оформления претензии, укладываясь в период, обозначенный в договоре, может выходить за пределы отчетного периода.
Также может возникнуть ситуация, когда страхователь по объективным причинам не мог известить страховщика о страховом случае своевременно и в соответствующей форме (болезнь, служебная командировка и т. п.). Для исполнения обязательств по таким претензиям страховщик формирует резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ). Использование средств этого резерва носит вероятностный характер, что и определяет механизм его формирования.
Основными исходными данными для расчета РПНУ по каждой учетной группе являются следующие показатели:
суммы оплаченных убытков (страховых выплат),
суммы заявленных, но неурегулированных убытков,
часть страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия).Расчет РПНУ, согласно Правилам формирования страховых резервов, сводится к формированию статистической базы страховых выплат по периодам (кварталам), предшествующим моменту определения прогнозной величины РПНУ.
Прогнозная величина РПНУ определяется как максимальная из следующих показателей:
РПНУ = max{0,13 П, 1,03 ПНУ},
где ЗП – заработанная страховая премия за четыре квартала, предшествующие отчетной дате. Определяется как страховая брутто-премия, начисленная в каждом i-м периоде (квартале) наступления убытков, увеличенная на величину РНП на начало i-го периода и уменьшенная на величину РНП на конец i-го периода, ПНУ – суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков. Рассчитывается по каждому i-му периоду их наступления по формуле:
ПНУ = {Ri (ЗНУi + СПi)},
где Ri – величина произошедших, но неоплаченных убытков, а (ЗНУi + СПi) – величина произошедших, но незаявленных убытков. Если разница между этими величинами для периода i меньше 0, то ПНУi принимается равной 0.
При определении суммарной величины произошедших, но неоплаченных убытков Ri учитывается влияние следующих факторов:
развитие убытков,
запаздывание оплаты убытков.
Фактор развития убытков оценивается через кумулированные коэффициенты развития убытков, рассчитанных по каждому периоду (кварталу) оплаты убытков, показывающих изменение интенсивности (нарастание или уменьшение) оплаты убытков по периодам.
Фактор запаздывания оплаты убытков по периодам оценивается коэффициентами оплаченных убытков (обратная величина коэффициентов развития убытков), показывающих долю оплаченных убытков (долю стоимости страхового возмещения) по периодам. Прогнозная оценка РПНУ считается приемлемой в практике актуарных расчетов, если период статистических наблюдений оплаты убытков составляет не менее 10–12 лет.